エンジェル税制について

エンジェル税制とは

エンジェル税制とは、一定の条件を満たす非上場のベンチャー企業に投資した個人投資家に対し、税制 上の優遇措置を行う制度です。

個人投資家は、下記の2つのタイミングで優遇措置を受けることができます。

  1. タイミング1
    株式取得時点
  2. タイミング2
    株式売却時点

優遇措置の内容

タイミング1

株式取得時点で受けられる
所得税の優遇措置

非上場のベンチャー企業へ投資した年に受けられる所得税の優遇措置には、「優遇措置A」と「優遇措置B」があります。

優遇措置A
優遇措置B
対象企業
設立5年未満の企業
設立10年未満の企業
控除対象
投資した年の総所得金額

投資した年の株式譲渡益 ※2

控除金額

投資金額 - 2,000円 ※1

投資金額全額 ※3

  • ※1 控除対象となる投資額の上限は、総所得金額×40%と800万円のいずれか低い方です。
    (令和3年1月1日以後、控除対象限度額が1,000万円から800万円に引き下げられました)
  • ※2 申告分離課税のうち所得税の15%が優遇措置の対象(住民税の5%は対象外)
  • ※3 控除対象となる投資額の上限はありません

なお、エンジェル税制「優遇措置A」の要件を満たすベンチャー企業に投資した場合は、確定申告時に「優遇措置B」 を選択することが可能です。

タイミング2

株式売却時点で受けられる
所得税・住民税の優遇措置

対象企業の株式を売却して損失が生じた場合に、
所得税および住民税の優遇措置を受けることができます。

対象企業の株式の売却等により生じた損失を、その年の他の株式譲渡益と通算(相殺)できるだけでなく、その年に通算(相殺)しきれなかった損失については、翌年以降3年にわたって、順次株式譲渡益と通算(相殺)することができます。

申請手続きの流れ

確定申告に必要な書類の作成についてはイークラウドにて対応いたしますので、初めての方でも安心してご利用いただけます。

  1. 01
    株式投資契約書を郵送

    マイページからダウンロードした株式投資契約書に押印のうえ、郵送いただきます

    各企業ごとにエンジェル税制優遇措置受付期間を設定し、メールやマイページにてお知らせいたします。

    期限日までに、マイページより「株式投資契約書」をダウンロードし、捺印のうえ、うち1枚をイークラウド宛にご送付ください。エンジェル税制申請の受付は、投資契約書の送付(到着)をもって代えさせていただきます。

    もう1枚の株式投資契約書はお手元に保管していただき、税務申告の際に必要となります。

  2. 02
    確定申告に必要な書類を受取

    翌年1月頃に、イークラウドから確定申告に必要な書類を郵送いたします

    株主となった年の翌年1月頃、イークラウドから申請受付済みの投資家の方へ確定申告に必要な以下の書類を郵送いたします。

    • 認定証の写し
    • 中小企業庁等経営強化法第7条の規定に係る確認書
    • 個人が一定の株主に該当しないことを確認した書類
    • 株式異動状況明細書

  3. 03
    確定申告の実施

    確定申告書を作成して、管轄の税務署にて確定申告を行ってください

    確定申告書上で、エンジェル税制の優遇措置を受けることを申請する旨を記載し、イークラウドから送付した4種類の書類および投資契約書の写しを添付のうえ、管轄の税務署へ確定申告を行ってください。

    税務相談等のお問い合わせは、税理士法上の制限がございますのでお受けすることができません。税理士または最寄りの税務署にお問い合わせください。

エンジェル税制の申請の詳細に関しては 中小企業庁ホームページ にてご確認ください

エンジェル税制認定事業者 イークラウド

経済産業大臣の認定を受けた株式投資型クラウドファンディング事業者は、都道府県に代わって発行企業がエンジェル税制の対象企業であることを確認することができます。

イークラウドは2020年8月、XTechグループが蓄積してきたベンチャー企業の発掘・支援ノウハウや、大和証券グループが培ってきた金融ビジネスのノウハウ等が認められ、「エンジェル税制の認定事業者」として認定されました。

「エンジェル税制の認定事業者」となるためには3つの要件があります。

  • 民間のプロとして
    ベンチャー企業の目利きができる

  • 株式投資型クラウドファンディング
    の取扱業者である

  • 専門的知識や経験を活用し、
    ベンチャー企業の成長を支援できる

よくあるご質問

  • エンジェル税制の適用はありますか?

    当社でご紹介する企業の中で、エンジェル税制の対象となる企業に投資した場合には、税務署への申告をすることで、投資した金額に応じて税制上の優遇措置が受けられる可能性があります。
    ただし、当社でご紹介する企業のすべてがエンジェル税制の対象となるわけではありません。
  • 投資した案件のエンジェル税制優遇措置の受付期間はいつからですか?

    エンジェル税制対象案件につきましては、成立後順次メールにて受付期間をご案内いたします。
    受付開始後、お客様マイページの「エンジェル税制」に表示されます。
    受付開始まで今しばらくお待ちください。
  • 必ず確定申告しないといけませんか?

    エンジェル税制にかかる確定申告は任意です。
    エンジェル税制の優遇措置を受けない場合には確定申告をする必要はありません。
  • e-Taxは利用できますか?

    現時点ではe-Taxを利用して申告することはできません。
    詳しくは税務署または税理士等の専門家にお問い合わせください。
  • 確定申告期限が過ぎてしまった時はどうすれば良いですか?

    給与所得者等で確定申告をしていない場合は期限後申告、確定申告書を提出したがエンジェル税制優遇措置を申告しなかった場合は更正の請求ができます。いずれも5年間可能です。
    詳しくは税務署または税理士等の専門家にお問い合わせください。